J9九游會我叫增值稅我又變了！10月起這是我的最新最全稅率表和進項抵扣手冊！2021年10月起，增值稅又有哪些新改動？現行的最新稅率表是多少？水電費、飲用桶裝水等如何正確抵扣？今天起，這是最新的知識點！
納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為13%。
納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：
納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
①以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉。
④農業生產者用自產的茶青再經篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料。
?以農副產品為原料加工工業產品的機械、農用汽車、三輪運貨車、機動漁船、森林砍伐機械、集材機械、農機零部件。
增值稅小規模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務總局另有規定的。
根據相關優惠政策，截止到2021年12月31日，增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷業務的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規定執行：
納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
②納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發票。
①小規模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
②小規模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
③住房租賃企業中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業中的增值稅小規模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。
對企事業單位、社會團體以及其他組織向個人、專業化規模化住房租賃企業出租住房的，減按4%的稅率征收房產稅。
⑤小規模納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應納稅額。(國家稅務總局公告2016年第16號)
①提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2016年第54號）
②建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）
③資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號）
④中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。（國稅發〔1994〕114號）
辦公用品、水電費、飲用桶裝水、宣傳費、電信費、物業費……你知道這些常見支出，可以抵扣多少增值稅進項稅額嗎？稅率多少？
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件1第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。
非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質J9九游會，以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。
何博士注：根據現行政策，截至2021年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅行為，減按1%執行，下同，不再分項贅述。
工程物資，由于工程材料物資種類繁多，所以分供商提供的增值稅專用發票的適用稅率也不盡相同。一般的材料物資適用稅率是13%，但也有一些特殊情況：
屬于初次生產農產品的原木和原竹，取得的發票可能會是農產品收購發票或銷售發票，而非增值稅專用發票，但同樣可以抵扣進項稅，適用抵扣率為9%，根據買價計算抵扣；而經過加工的屬于半成品或成品的木材及竹木制品，取得發票是增值稅專用發票的，適用稅率為13%。
購買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為13%；財稅[2009]9號規定：納稅人銷售以水泥為原料自產的水泥混凝土，可以選擇簡易征收，征收率為3%。
砂土石料等地材適用稅率為13%；財稅[2009]9號規定：一般納稅人自產的建筑用砂、土、石料以及自產砂、土、石料連續生產磚、瓦、石灰可以選擇簡易征收，適用征收率為3%。
購買機械設備取得的增值稅專用發票，可以一次性抵扣，但購買二手的機械設備時（如：一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產），可能會取得3%的增值稅專用發票（截止2021年12月31日小規模減按1%），按3%抵扣。同時購買時要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應商。
租賃設備，一般情況下適用稅率為13%；但是若出租方以試點實施之前購進或者自制的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，適用征收率為3%。
工程項目發生的臨時設施費用，例如購買的腳手架J9九游會、活動板房，適用稅率為13%，如符合建筑服務混合銷售條件，取得建筑服務專票，稅率為9%。
從自來水公司購買其自產的自來水，對方選擇簡易計稅的，按照3%抵扣，從流通環節購買的自來水，按照9%抵扣。
電網公司直接開具的電費增值稅專用發票可以抵扣；租賃房屋和施工現場業主的電表，應從出租方或業主方取得增值稅專用發票，抵扣進項稅。
員工個人抬頭發票無法取得增值稅專用發票，無法抵扣進項稅J9九游會，帶有福利性質的通信費補貼不允許抵扣進項稅。企業的名義的電話費，取得專用發票可以抵扣。
汽車、機械使用的燃料費用，是施工過程中不可缺少的成本支出，這些支出的進項稅是可以抵扣的。但司機師傅自己單獨分次加油，可能無法取得增值稅專用發票，需要統一辦理加油卡，在加油后憑卡或者加油憑證，再開具增值稅專用發票。
一般情況下，可以從供熱企業拿到稅率為9%的增值稅專用發票；供熱企業向居民供熱免征增值稅，不能抵扣。
公司根據勞動法和國家有關勞動安全規程，用于改善公司生產人員勞動條件、防止傷亡事故、預防和消滅職業病等各種技術、保健措施方面開支的費用，例如給員工購買個人防護用具，安全用品等用品，進項稅可以抵扣。但要與福利費進行區別，如果是福利費就不得抵扣。
為了美化辦公環境，自行購買綠色植物，適用稅率9%，如果取得苗木等農產品銷售發票或農產品收購發票，按票面金額和9%稅率計算抵扣；如果是租用綠植的，適用稅率為13%。
23.1自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照分2年抵扣尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
23.2已抵扣進項稅額的不動產，發生非正常損失，或者改變用途，轉用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當期進項稅額中扣減：
修理費用于有形動產的修理費用，如汽車修理費、機械設備的修理費為13%；而對于不動產的修理費稅率是9%（修繕服務），對方適用簡易計稅的適用3%。
通過2016年5月1日之后開工的收費公路，適用稅率為9%，通過2016年4月30日前開工的高速公路，適用征收稅率為3%，過橋過閘費，按照取得發票金額的5%計算抵扣。